AREA FISCALE E SOCIETARIA - IL CATALOGO DEI CORSI DI EXPERTAFORMAZIONE

GRUPPO 1 - OPERAZIONI AZIENDALI STRAORDINARIE

1) IL CONFERIMENTO D'AZIENDA.

La disciplina civilistica e le opportunità introdotte dalla riforma del diritto societario. L'impostazione contabile nazionale. La disciplina e le problematiche fiscali. Le opportunità/agevolazioni fiscali (cenni).

2) LE TRASFORMAZIONI SOCIETARIE.

Trasformazione da società di persone in società di capitali. Motivazioni. La stima del patrimonio aziendale. Aspetti civilistici. Aspetti fiscali. Imposte dirette, indirette, altre imposte. Aspetti contabili. La gestione delle riserve formatesi antecedentemente alla trasformazione. Trasformazione da società di capitali in società di persone. La trasformazione di società commerciale in società semplice.

3) L'AFFITTO DI AZIENDA E DI RAMO AZIENDALE.

Aspetti civilistici. Il contratto. La cessazione del contratto. Aspetti amministrativi. Le autorizzazioni amministrative. L'esercizio di particolari attività. La successione nei rapporti di lavoro dipendente. Aspetti fiscali. Le imposte sui redditi .L'imposta regionale sulle attività produttive. L'imposta sul valore aggiunto. Le altre imposte. Aspetti dichiarativi. Aspetti contabili. Il trasferimento dell'azienda all'affittuario. La gestione dell'azienda da parte dell'affittuario. La restituzione dell'azienda al concedente.

4) LA LIQUIDAZIONE DELLE SOCIETA' DI CAPITALI.

Aspetti civilistici. Cause di scioglimento. Effetti dello scioglimento. Il conto della gestione e la redazione dell'inventario. I liquidatori. Bilancio finale di liquidazione e piano di riparto. Approvazione e deposito del bilancio finale di liquidazione. Aspetti fiscali. Imposte indirette. Imposte dirette e modelli dichiarativi.

5) LA LIQUIDAZIONE DELLE SOCIETA' DI PERSONE E DELLE IMPRESE INDIVIDUALI.

Società - Le cause di scioglimento. Il procedimento di liquidazione. Aspetti fiscali. Imposte indirette. Imposte dirette e modelli dichiarativi. Aspetti contabili.

6) LA DONAZIONE DI AZIENDA.

Aspetti civilistici. La donazione come anticipazione della successione. Collazione, riduzione, restituzione. Il patto di famiglia. L'atto di donazione. Effetti della donazione d'azienda in riferimento ai crediti/debiti/contratti. Aspetti amministrativi: Le autorizzazioni. Gli adempimenti in campo ambientale. L'esercizio di particolari attività. La successione nei rapporti di lavoro dipendente. Aspetti fiscali. Valore dell'azienda donata. Imposta sul valore aggiunto. Altre imposte indirette. Imposta sulle donazioni. Imposte dirette. Adempimenti del sostituto d'imposta. La responsabilità tributaria del donatario. Aspetti contabili.

7) LA CESSIONE D'AZIENDA A TITOLO ONEROSO.

Aspetti civilistici. Il contratto. Effetti della cessione di azienda in riferimento ai crediti/debiti/contratti. Aspetti amministrativi. Le autorizzazioni. Gli adempimenti in campo ambientale. L'esercizio di particolari attività. La successione nei rapporti di lavoro dipendente. Aspetti fiscali. Le imposte sui redditi. Imposta sul valore aggiunto. L'accertamento.

GRUPPO 2 - IVA E IMPOSTE INDIRETTE

8) LE IMMOBILIARI E L'IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO.

La individuazione delle imprese costruttrici/ristrutturatici, di compravendita e di gestione immobiliare. Il trattamento Iva delle operazioni di cessione e di locazione immobiliare, dopo le modifiche del D.L. 223/2006 e il relativo trattamento ai fini dell'imposta di registro. La detrazione IVA per le imprese del settore immobiliare e le relative limitazioni. La rettifica della detrazione: le regole generali e le situazioni di esonero disposte dal D.L. 223/2006.

9) IL REVERSE CHARGE NELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI.

Il meccanismo. Cessione di fabbricati strumentali. Prestazioni rese in base a contratti di subappalto nel settore edile. Rimborsi IVA e adempimenti dichiarativi.

10) L'IVA IN EDILIZIA.

Quadro generale dell'Iva in edilizia. Griglia delle aliquote Iva.Cessioni di fabbricati e di prodotti per l'edilizia. Prestazioni di servizi: manutenzioni ordinarie, straordinarie e interventi di recupero o risanamento. Locazione di immobili abitativi e non. Agevolazioni prima casa: condizioni casi. Regime di responsabilità delle parti.

11) IVA: NOVITA' IN MATERIA DI REQUISITO TERRITORIALE.

Territorialità: territorio dello Stato, territorio della Comunità. Territorialità per le cessioni di beni. Cessioni di beni immobili. Cessioni di beni mobili. Prestazioni di servizi. Criterio generale. Deroghe. Prestazioni comunitarie. Raffronto tra normativa nazionale e comunitaria. Adempimenti correlati alla territorialità: identificazione diretta, rappresentante fiscale, centralità stabile, organizzazione. Novità introdotte dalla Direttiva 8/2008 in tema di servizi. Novità introdotte dalla Direttiva 9/2008 in tema di rimborsi a non residenti. Novità Intrastat.

12) DETRAZIONE IVA: CENNI SUI PRINCIPI GENERALI. LE LIMITAZIONI OGGETTIVE.

Il principio di detrazione. Presupposti. Acquisti a uso promiscuo. Pro-rata. Termini e modalità di esercizio della detrazione. La rettifica della detrazione. Tipologie di rettifica (per mutamenti nel regime delle operazioni attive, nel regime delle detrazioni o dell'attività esercitata, per variazioni al pro-rata, nei casi di operazioni straordinarie). Aspetti contabili e dichiarativi delle rettifiche. L'indetraibilità oggettiva. Veicoli stradali e spese relative. Alimenti e bevande. Spese di rappresentanza. fabbricati.

13) IL TRATTAMENTO DEI BENI USATI: IL REGIME DEL MARGINE.

Disposizioni di carattere generale. Ambiti oggettivo e soggettivo. Determinazione dell'imposta e della base imponibile. Indetraibilità dell'IVA assolta sugli acquisti. Cessioni all'esportazione e assimilate. Cessioni e acquisti intercomunitari. Fatturazione e documenti fiscali. Opzione per il regime normale. Regimi di determinazione del margine (analitico, forfetario, globale). Casi in cui si applicano i regimi. Rapporto e coesistenza tra i regimi. Rivenditori occasionali. Adempimenti: fatturazione, registrazione, dichiarazione Iva. Rapporti con altri regimi speciali (rottami, agricoltura).

GRUPPO 3 - BILANCIO

14) IL BILANCIO DI ESERCIZIO DELLE SRL.

Le novità in materia civilistica e fiscale.

15) IRAP E BILANCIO DI ESERCIZIO.

Il principio di derivazione e le deroghe allo stesso: analisi delle disposizioni che sanciscono il principio di derivazione per la determinazione dell'IRAP delle società di capitali; analisi delle voci di bilancio che concorrono alla determinazione del valore della produzione con evidenziazione delle specifiche deroghe; deduzioni per il personale dipendente.

16) LA GESTIONE DELLA CRISI D'IMPRESA.

La gestione degli interessi coinvolti nella crisi dell'impresa. Diagnosi delle cause della crisi. Gli strumenti di gestione della crisi con finalità conservative. Gli strumenti giuridici per la gestione della crisi: piano di risanamento, accordi di ristrutturazione dei debiti, transazione fiscale, concordato preventivo.

GRUPPO 4 - ACCERTAMENTO E IMPOSTE DIRETTE

17) COME EVITARE LE LITI CON IL FISCO: IL RAVVEDIMENTO OPEROSO E GLI ISTITUTI DEFLATTIVI.

Ravvedimento in generale: ambito e condizioni di applicazione; tipologie; perfezionamento; violazioni in materia di imposta sul valore aggiunto. Casi (Sanzioni e Ravvedimento). Violazioni in materia di imposte dirette. Casi (Sanzioni e Ravvedimento). Violazioni in materia di versamento. Casi (Sanzioni e Ravvedimento). Gli istituti deflativi: adesione ai PVC, adesione invito contraddittori, omessa impugnazione, accertamento con adesione.

18) IL REDDITOMETRO.

Le basi del redditometro. L fase procedurale. L'utilizzo del redditometro in fase di accertamento. Il supporto ai risultati degli studi di settore.

19) METODOLOGIE DI CONTROLLO IN BASE A CHECL-LIST.

Finalità delle metodologie di controllo. Percorso logico-induttivo della verifica. Rilevazione aspetti sostanziali delle posizioni dei contribuenti con alcune esemplificazioni.

20) LA GESTIONE DEL CONTRADDITTORIO PER GLI STUDI DI SETTORE.

Valenza probatoria degli studi di settore. I correttivi legati alla crisi economica. Motivazioni utili per tutti gli studi di settore per giustificare la non congruità e/o l'incoerenza. Esemplificazioni con motivazioni specifiche per settori (servizi, manifatturiero, commercio, arti e professioni) e per singoli studi.

21) ATECO 2007: CLASSIFICAZIONE DELLE ATTIVITA' ECONOMICHE.

Principi generali di classificazione. Struttura della classificazione. Contenuto delle sezioni e delle divisioni. Effetti e collegamenti con le disposizioni fiscali/tributarie.

GRUPPO 5 ORGANIZZAZIONE E CONTROLLO GESTIONE NELLA CRISI D'IMPRESA

22) IL RAPPORTO TRA PROFESSIONISTA E IMPRESA PMI: STRUMENTI DI ORGANIZZAIZONE E CONTROLLO DI GESTIONE PER AIUTARE L'IMPRENDITORE NONO SOLO PER RESISTERE, MA PER CESCERE.

Le giornate sono caratterizzate dalla metodologia con la quale vengono presentati gli argomenti: due consulenti, uno esperto di controllo di gestione e una esperta di organizzazione e gestione del personale, si interfacciano in modo coordinato. Nelle giornate verranno presentati gli strumenti per tenere sotto controllo gli elementi coratteristici di un impresa, per valutarne lo stato di salute e i possibili strumenti correttivi. ARGOMENTI: organizzazione funzionale e di progetto, sistemi di delega e controllo, la gestione delle persone, il check-up aziendale. Moduli di 4 ore e ciclo di 12 ore.